חלוקת רכוש בגירושין כשאחד מבני הזוג עובד בהייטק
תעשיית ההייטק הישראלית היא אחד ממנועי הצמיחה החשובים של המשק. מאחורי ההצלחות של חברות הטכנולוגיה עומדים יזמים, מהנדסים, מפתחים, מנהלים ואנשי מקצוע מתחומים רבים, שמשקיעים שנים של לימוד, עבודה והתפתחות מקצועית בענף תחרותי ודינמי.
העבודה בהייטק עשויה להציע הזדמנויות כלכליות משמעותיות. לצד משכורות גבוהות יחסית לענפים אחרים, חברות רבות מעניקות לעובדיהן תגמולים נוספים שנועדו למשוך עובדים מוכשרים, לעודד אותם להישאר בחברה לאורך זמן ולאפשר להם ליהנות גם מהצלחתה העסקית.
תגמולים אלה עשויים לכלול בונוסים, מענקים, מניות, אופציות וזכויות כלכליות נוספות. חלקם עשויים להגיע לשווי כספי משמעותי, ואילו ערכם של אחרים תלוי בהתפתחות החברה, בתנאי ההענקה ובאפשרות לממש אותם בעתיד.
מבחינת העובד, הזכויות האלה הן חלק מהתגמול על עבודתו, על הישגיו המקצועיים ועל השנים שהשקיע בבניית הקריירה. מבחינת התא המשפחתי, הן עשויות להוות חלק משמעותי מהמשאבים הכלכליים שנצברו במהלך החיים המשותפים.
מה מייחד חלוקת רכוש כשאחד מבני הזוג עובד בהייטק?
כאשר אחד מבני הזוג עובד בתעשיית ההייטק, חלוקת הרכוש בגירושין עשויה לעורר שאלות מורכבות מעבר לחלוקת דירת המגורים, חשבונות הבנק והחסכונות.
לצורך הנוחות, במאמר זה נכנה גירושין שבהם אחד מבני הזוג עובד בהייטק בשם "גירושי הייטק".
אין מדובר בסוג נפרד של הליך גירושין או במערכת דינים מיוחדת, אלא במקרים שבהם נדרשת לעיתים בחינה של זכויות כלכליות ותוכניות תגמול המאפיינות את הענף.
במשפחות רבות קיימת חלוקת אחריות בין בני הזוג. לעיתים אחד מהם מתמקד בקריירה ובהתפתחות המקצועית, בעוד שהאחר אינו מעורב בפרטי הסכמי ההעסקה, תוכניות התגמול והזכויות הנלוות לשכר.
כך, ייתכן שאחד מבני הזוג מכיר את המשכורת החודשית שנכנסת לחשבון הבנק ואף שמע על בונוסים, מניות או אופציות שהוענקו במקום העבודה, אך אינו יודע מה היקפן, מה שוויין, היכן הן מוחזקות ומתי ניתן יהיה לקבל תמורה כספית בגינן.
לעיתים גם העובד עצמו אינו מכיר את מלוא התנאים החלים על הזכויות שהוענקו לו.
בניגוד לכספים המצויים בחשבון הבנק, זכויות הקשורות לתגמול בחברות הייטק אינן בהכרח ניתנות למימוש מיידי. חלקן עשויות להיות כפופות לתנאים, חלקן מוחזקות באמצעות נאמן, ובחברות מסוימות המידע עליהן מתועד במערכות פיננסיות מחוץ לישראל.
לכן, לפני שמחליטים כיצד לחלק את הרכוש, חשוב לברר אילו זכויות קיימות, כיצד נוצרו, מהם התנאים החלים עליהן ומהו שוויין הכלכלי.
מה קובע הדין לגבי חלוקת מניות ואופציות בגירושין?
חלוקת הרכוש בין בני זוג שחל עליהם חוק יחסי ממון בין בני זוג, התשל"ג-1973, נעשית ככלל בהתאם להסדר איזון המשאבים הקבוע בחוק, אלא אם חל הסדר רכושי אחר כדין.
לפי סעיף 5 לחוק, נקודת המוצא היא שכל אחד מבני הזוג זכאי למחצית שוויים של כלל הנכסים בני האיזון, בכפוף לחריגים הקבועים בחוק. ההסדר חל גם על זכויות כלכליות מסוימות שטרם מומשו, ולא רק על כספים ונכסים המצויים בידי בני הזוג במועד הגירושין.
גם מניות ואופציות שהוענקו במסגרת העבודה, במהלך הנישואים וככל שאין הסכם ממון יכללו באיזון המשאבים. עם זאת, אין פירוש הדבר שכל מניה או אופציה שהוענקה לעובד מתחלקת באופן אוטומטי בין בני הזוג.
יש לבחון מתי הוענקו הזכויות, עבור איזו תקופת עבודה ניתנו, מה הייתה מטרת ההענקה ואילו תנאים חלים עליהן. נתונים אלה עשויים להשפיע על קביעת הזכויות שייכללו באיזון המשאבים ועל אופן חלוקתן.
לפיכך, לצורך קביעת הזכויות המגיעות לכל אחד מבני הזוג, יש לבחון הן את המסגרת המשפטית והן את מסמכי ההענקה ואת הנתונים הכלכליים הרלוונטיים.
מהם רכיבי השכר והתגמול של עובדי הייטק?
כאשר בוחנים את הרכוש שנצבר במהלך הנישואין, אחת הטעויות האפשריות היא להתייחס למשכורת החודשית של עובד ההייטק כאל מלוא התמורה שהוא מקבל ממקום עבודתו.
בפועל, בחברות טכנולוגיה רבות חבילת התגמול עשויה לכלול, לצד השכר הקבוע, בונוסים, מענקים, עמלות, מניות ואופציות. חלק מהתגמולים משולמים באופן שוטף, אחרים אחת לתקופה, ויש זכויות שערכן הכלכלי עשוי להתברר רק בעתיד.
מבנה התגמול משתנה מחברה לחברה ומעובד לעובד. הוא מושפע, בין היתר, מהתפקיד, מהוותק, מהדרג הניהולי, ממדיניות החברה ומהשאלה אם מדובר בחברה ציבורית, בחברה פרטית או בסטארטאפ.
משום כך, בירור הזכויות הכלכליות אינו מסתכם בשאלה כמה העובד משתכר בחודש. יש להבין את חבילת התגמול בכללותה, לזהות את הזכויות הנוספות ולבחון את התנאים החלים עליהן.
שכר בסיס, בונוסים ומענקים
שכר בסיס
שכר הבסיס הוא התשלום הקבוע שהעובד מקבל עבור עבודתו, בדרך כלל מדי חודש. זהו הרכיב המוכר והגלוי ביותר בחבילת התגמול, אך לא בהכרח הרכיב היחיד או המשמעותי ביותר מבחינה כלכלית.
לצדו עשויים להתקיים תשלומים נוספים, כגון עמלות, תוספות עבור כוננויות, שעות נוספות או תגמולים אחרים שנקבעו בהסכם ההעסקה.
בונוס שנתי ובונוס ביצועים (Annual Bonus / Performance Bonus)
בונוס הוא תגמול נוסף שעשוי להינתן לעובד בגין הישגים אישיים, עמידה ביעדים, ביצועי צוות או תוצאותיה העסקיות של החברה.
בחלק מהחברות הבונוס נקבע כאחוז משכר הבסיס השנתי. בחברות אחרות הוא מחושב לפי נוסחה המשלבת מדדים שונים, ולעיתים עצם הענקתו או שיעורו נתונים לשיקול דעת המעסיק.לדוגמה, עובד המשתכר 30,000 ש"ח בחודש, ושנקבע לו בונוס שנתי בשיעור של 15% משכר הבסיס השנתי, עשוי לקבל בונוס בסך 54,000 ש"ח ברוטו, אם התקיימו התנאים המזכים בתשלומו.
ההבחנה בין בונוס מובטח, בונוס המותנה בהשגת יעדים ובונוס הנתון לשיקול דעת המעסיק היא משמעותית. לא די בכך שבתוכנית התגמול מופיע סכום מסוים כדי לקבוע שהעובד זכאי לקבלו.לכן, במסגרת בירור הרכוש חשוב לבחון את תוכנית הבונוסים, את התנאים לקבלת התשלום ואת התקופה שבגינה הוא ניתן.
עמלות מכירה (Sales Commissions)
בתפקידים מסחריים, כגון מכירות, פיתוח עסקי וניהול לקוחות, חלק מהתגמול עשוי להתבסס על עמלות הנגזרות מהיקף העסקאות או מההכנסות שהעובד מייצר. לדוגמה, מנהל מכירות עשוי להיות זכאי לעמלה בשיעור מסוים מכל עסקה העומדת בתנאי תוכנית העמלות שלו. ככל שהיקף העסקאות גדל, כך עשוי לגדול גם התגמול.עם זאת, לא כל עסקה מזכה בהכרח בעמלה במועד חתימתה. בחלק מההסכמים הזכאות מותנית בגביית התמורה מהלקוח, בהשלמת העסקה או בהתקיימות תנאים נוספים.
משום כך, בבדיקת רכיב העמלות חשוב להתייחס הן לסכומים שכבר שולמו והן לזכויות שעשויות להיות קיימות אך טרם שולמו בפועל.
מענק חתימה (Sign-on Bonus)
מענק חתימה הוא תשלום שעובד עשוי לקבל במסגרת הצטרפותו לחברה, נוסף על שכרו השוטף.
מענק כזה עשוי לשמש תמריץ למעבר לחברה חדשה או לפצות עובד על תגמולים שעליהם ויתר בעקבות עזיבת מקום עבודתו הקודם.
לדוגמה, עובד שעוזב חברה לפני מועד שבו היה צפוי לקבל בונוס משמעותי עשוי לנהל משא ומתן על מענק חתימה בחברה החדשה, כדי לפצותו על התגמול שלא יקבל.
המענק עשוי להשתלם בתשלום אחד או במספר תשלומים. לעיתים ההסכם קובע כי אם העובד יסיים את העסקתו לפני תום תקופה מוגדרת, הוא יידרש להשיב את המענק, כולו או חלקו, בכפוף לתנאי ההסכם ולהוראות הדין.
לפיכך, אין להסתפק בסכום המענק הנקוב בהסכם. יש לבדוק אם שולם, אילו תנאים חלים עליו ואם קיימת חובת השבה.
מענק שימור (Retention Bonus)
בשונה ממענק חתימה, שנועד לעודד הצטרפות לחברה, מענק שימור נועד לעודד עובד להמשיך לעבוד בה.
מענקים כאלה עשויים להינתן לעובדי מפתח, לבעלי ידע מקצועי ייחודי או בתקופות של שינויים ארגוניים, מיזוגים ורכישות.
לדוגמה, חברה הנמצאת בתהליך רכישה עשויה להציע לעובד מרכזי מענק בסך 200,000 ש"ח, בתנאי שימשיך לעבוד בה במשך שנתיים נוספות ויעמוד בתנאים שנקבעו.
מענק כזה עשוי להיות בעל ערך כלכלי משמעותי, אך יש להבחין בין סכום שהובטח לעובד לבין סכום שכבר קמה זכאות לקבלו. גם כאן נדרשת בחינה של הסכם המענק ושל התנאים שנקבעו בו.
משכורת נוספת ומענקים מיוחדים
לצד הרכיבים שתוארו, עשויים להופיע בהסכמי העסקה מסוימים תשלומים נוספים, כגון משכורת 13, מענק חד-פעמי, מענק בגין השלמת פרויקט או תגמול מיוחד על הישג מקצועי.אין מדובר בזכויות המוקנות באופן אוטומטי לכל עובד הייטק. קיומן והיקפן תלויים בהסכם ההעסקה, בתוכנית התגמול ובמקור המשפטי החל על העובד.
מדוע חשוב לבדוק את מלוא רכיבי השכר?
נניח שעובד משתכר 30,000 ש"ח בחודש. בבדיקת חשבון הבנק אפשר להתרשם כי הכנסתו השנתית מבוססת על שכר של 360,000 ש"ח ברוטו.
אולם אם נוסף על שכרו הוא זכאי לבונוס שנתי של 54,000 ש"ח ולמענק נוסף של 100,000 ש"ח, בכפוף לתנאים שנקבעו, חבילת התגמול שלו עשויה להיות גבוהה משמעותית מהשכר הקבוע.
ואם הוענקו לו גם מניות או אופציות, ייתכן שקיימות זכויות כלכליות נוספות שאינן משתקפות כלל בהפקדות החודשיות לחשבון הבנק.
לכן, במסגרת בירור הזכויות הכלכליות חשוב לבחון, בהתאם לנסיבות, את הסכם ההעסקה, נספחי השכר, תוכניות הבונוסים והעמלות, מכתבי הענקת המענקים, תלושי השכר ומסמכים המעידים על זכויות שטרם שולמו.
חשוב להבחין בין איתור הזכויות לבין קביעת הזכאות לחלוקתן. עצם קיומו של רכיב תגמול אינו מלמד בהכרח שהוא נכלל באיזון המשאבים או מהו חלקו של כל אחד מבני הזוג. שאלות אלה נבחנות בהתאם לדין, לתנאי הזכות ולנסיבות המקרה.
מניות ואופציות לעובדי הייטק: מה ההבדל ביניהן?
אחד מרכיבי התגמול בחברות הייטק הוא הענקת זכויות הקשורות למניות החברה, נוסף על השכר והבונוסים. מטרת התגמול הזה היא ליצור קשר בין הצלחת החברה לבין התגמול הכלכלי של העובד, כך שעלייה בשווי החברה עשויה להגדיל גם את ערך הזכויות שהוענקו לו.
אולם חשוב להבחין בין מניות לבין אופציות. אף שבשיחה יומיומית משתמשים לעיתים במונחים האלה כאילו הם זהים, מדובר בזכויות שונות, בעלות מאפיינים כלכליים ומשפטיים שונים.
מהי מניה?
מניה היא יחידת בעלות בחברה. מי שמחזיק במניות הוא בעל מניות בחברה, בהתאם לסוג המניות ולזכויות הצמודות להן.
מניות עשויות להקנות לבעליהן זכויות כלכליות, כגון קבלת דיבידנד כאשר החברה מחלקת רווחים, וזכויות לקבלת תמורה במקרים של פירוק או עסקאות מסוימות, בהתאם לדין ולתנאים החלים על המניות.
חלק מהמניות מקנות גם זכויות הצבעה באסיפה הכללית של החברה. עם זאת, לא לכל סוגי המניות מוצמדות אותן זכויות, ולכן אין להניח שכל בעלי המניות נהנים מזכויות זהות.
מהי אופציה לרכישת מניה?
אופציה היא זכות לרכוש מניה במחיר שנקבע מראש, בכפוף לתנאים הקבועים בתוכנית התגמול ובהסכם ההענקה.
בניגוד למניה, המקנה בעלות בחברה, עצם החזקת אופציה אינה הופכת בדרך כלל את העובד לבעל מניות.
כדי לרכוש מניות מכוח האופציות יש לבצע פעולה הנקראת מימוש (Exercise). המחיר שהעובד נדרש לשלם עבור כל מניה נקרא מחיר מימוש (Exercise Price).
היתרון הכלכלי האפשרי של האופציה נובע מכך שמחיר המימוש נקבע מראש. אם שווי המניה עולה מעל מחיר המימוש, עשוי להיווצר לעובד רווח.
לדוגמה, נניח שעובד קיבל 1,000 אופציות במחיר מימוש של 20 ש"ח למניה. אם מחיר המניה עולה ל-100 ש"ח, ההפרש בין שווי המניות לבין עלות המימוש עומד על 80,000 ש"ח, לפני מס ועלויות נוספות ובהנחה שניתן לממש את האופציות ולמכור את המניות במחיר הנתון.
הפרש זה ממחיש את הרווח האפשרי ממימוש וממכירה, אך אינו מהווה בהכרח הערכת שווי של האופציות עצמן. שוויין הכלכלי עשוי להיות מושפע גם ממשך הזמן שנותר עד לפקיעתן, מתנודתיות המניה ומהתנאים החלים עליהן. אם מחיר המניה נמוך ממחיר המימוש, בדרך כלל לא יהיה כדאי לממש את האופציות באותו מועד.
לכן, הענקת 1,000 אופציות אינה שקולה להענקת 1,000 מניות, ואין לחשב את שווי האופציות באמצעות הכפלת מספרן במחיר המניה בלבד.
מה ההבדל בין מניות בחברה ציבורית למניות בחברה פרטית?
בחברה ציבורית שמניותיה נסחרות בבורסה קיים בדרך כלל מחיר שוק גלוי למניה. כאשר אין מגבלות מכירה, ניתן בדרך כלל למכור את המניות באמצעות חשבון מסחר ולקבל את תמורתן, בניכוי מס ועלויות רלוונטיות.
בחברה פרטית, לעומת זאת, אין מחיר שוק המתעדכן מדי יום. המניות אינן נסחרות בבורסה, והעברתן עשויה להיות כפופה למגבלות שנקבעו בתקנון החברה או בהסכמים בין בעלי המניות.
שווי המניות עשוי להיבחן על בסיס הערכות שווי, סבבי השקעה או עסקאות שבוצעו בחברה, אך נתונים אלה אינם משקפים בהכרח את הסכום שבעל מניות מסוים יוכל לקבל בפועל.
בחברות סטארטאפ עשויים להתקיים סוגים שונים של מניות. למשקיעים מסוימים עשויות להיות זכויות עדיפות בקבלת תמורה במקרה של מכירת החברה או פירוקה, בהתאם להסכמים ולזכויות הצמודות למניותיהם.
משום כך, גם כאשר פורסם שחברה גייסה הון לפי שווי גבוה, אין להסיק מכך באופן אוטומטי את שווי המניות או האופציות של עובד מסוים.
האם מניות ואופציות הן כסף זמין?
לא בהכרח.
גם כאשר למניות או לאופציות יש ערך כלכלי, ייתכן שהעובד אינו רשאי לממש או למכור אותן באותו מועד. הזכויות עשויות להיות כפופות לתנאים, למגבלות מכירה או לתקופות חסימה.בחברות פרטיות ובסטארטאפים, עובד עשוי להחזיק בזכויות במשך שנים מבלי שתהיה לו אפשרות מעשית לקבל עבורן תמורה כספית. לעיתים אפשרות כזאת נוצרת רק בעקבות הנפקה, מכירת החברה או עסקה אחרת המאפשרת מכירת מניות.
גם כאשר קיימת אפשרות לממש או למכור זכויות, יש להביא בחשבון את עלויות המימוש, את השלכות המס ואת הסכום שיישאר בידי העובד לאחר ביצוע הפעולה.
מדוע חשוב להעריך את שוויין של המניות והאופציות?
מניות ואופציות עשויות להוות רכיב משמעותי בשווי הרכוש שנצבר במהלך החיים המשותפים, אולם מספרן אינו מלמד כשלעצמו על שוויין הכלכלי. לכן, במסגרת חלוקת הרכוש בגירושין, יש חשיבות רבה להערכת שוויין, בהתחשב בתנאים החלים עליהן, באפשרויות המימוש ובהשלכות המס, שכן הערכה זו עשויה להשפיע באופן משמעותי על התוצאה הכלכלית עבור שני בני הזוג.
יחידות מניה חסומות (RSU): מהן וכיצד נקבע שוויין?
יחידות מניה חסומות (Restricted Stock Units – RSU) הן רכיב תגמול נפוץ בחברות הייטק, בעיקר בחברות ציבוריות. במסגרת תוכניות אלה מוענקת לעובד זכות לקבל מניות של החברה בעתיד, בכפוף לתנאים שנקבעו מראש. בחלק מהתוכניות ניתן לקבל תמורה כספית במקום מניות.
בשונה מאופציות, שבהן העובד נדרש בדרך כלל לשלם מחיר מימוש כדי לרכוש מניות, ביחידות RSU אין בדרך כלל מחיר מימוש. עם זאת, הענקת היחידות אינה מקנה לעובד בעלות מיידית במניות.
כיצד הופכות יחידות RSU למניות?
קבלת המניות מותנית בדרך כלל בהשלמת תקופת עבודה או בעמידה בתנאים נוספים שנקבעו בתוכנית התגמול. תהליך זה נקרא הבשלה (Vesting).
למשל, עובד שקיבל 400 יחידות RSU עשוי להיות זכאי להבשלה הדרגתית שלהן לאורך ארבע שנים, בהתאם ללוח הזמנים ולתנאים שנקבעו בהסכם ההענקה.לאחר ההבשלה נמסרות המניות בהתאם לתנאי התוכנית. לעיתים מועד מסירת המניות מאוחר ממועד ההבשלה, ולכן חשוב להבחין בין השניים.
מה משפיע על שוויין של יחידות RSU?
בחברה ציבורית, מחיר המניה בבורסה הוא נתון מרכזי בהערכת השווי. אולם מחיר המניה עשוי להשתנות בין מועד ההענקה, מועד ההבשלה ומועד המכירה. לכן, השווי שהוצג לעובד בעת ההענקה אינו מבטיח את הסכום שיקבל בעתיד.יש להביא בחשבון גם את מספר היחידות שהבשילו, את התנאים החלים על יתרת היחידות, את האפשרות למכור את המניות ואת השלכות המס. בחברה פרטית, שבה אין מחיר מניה הנקבע במסחר בבורסה, הערכת השווי עשויה להיות מורכבת יותר.
האם ניתן למכור את המניות מיד לאחר ההבשלה?
לא בהכרח. מסירת המניות עשויה להתבצע לאחר מועד ההבשלה, וגם לאחר מסירתן ייתכנו מגבלות מכירה או מסחר. נוסף על כך, המניות עשויות להיות מוחזקות באמצעות נאמן, בהתאם לתנאי תוכנית התגמול. בישראל, הקצאת RSU לעובדים עשויה להיעשות במסגרת סעיף 102 לפקודת מס הכנסה. למסלול המס ולתנאי ההקצאה עשויה להיות השפעה על מועד החיוב במס ועל התמורה שתיוותר בידי העובד לאחר מכירת המניות. בנושא זה נרחיב בפרק העוסק בנאמנות ובמיסוי.
מהי המשמעות של יחידות RSU בחלוקת רכוש בגירושין?
יחידות RSU עשויות להוות חלק משמעותי מהזכויות הכלכליות שנצברו במהלך החיים המשותפים. לצורך בחינת שוויין יש להתייחס למספר היחידות שהוענקו, למועדי ההענקה וההבשלה, לתנאי התוכנית ולשווי המניות במועדים הרלוונטיים.
מאחר ששווי הזכויות עשוי להשתנות לאורך זמן, והאפשרות לקבל עבורן תמורה תלויה לעיתים בתנאים ובמגבלות, יש חשיבות להערכת שווי המבוססת על נתוני התוכנית ועל מצבן הכלכלי של הזכויות, תוך התחשבות בהשלכות המס. הערכה זו עשויה להשפיע באופן משמעותי על התוצאה הכלכלית של חלוקת הרכוש בין בני הזוג.
תוכניות לרכישת מניות לעובדים (ESPP)
תוכנית לרכישת מניות לעובדים (Employee Stock Purchase Plan – ESPP) מאפשרת לעובדים לרכוש מניות של החברה שבה הם מועסקים, בדרך כלל בתנאים מועדפים ולעיתים בהנחה ממחיר השוק. במסגרת תוכניות אלה העובד בוחר בדרך כלל להפריש חלק משכרו לצורך רכישת המניות. הכספים נצברים לאורך תקופה מוגדרת ומשמשים לרכישת מניות במועד שנקבע בתוכנית.
מהו היתרון הכלכלי של תוכנית ESPP?
היתרון המרכזי הוא האפשרות לרכוש מניות במחיר מוזל. בחלק מהתוכניות מחיר הרכישה נקבע לפי מחיר המניה בתחילת תקופת הרכישה או בסופה, לפי הנמוך מביניהם, ובשילוב הנחה נוספת. עם זאת, תנאי ההטבה משתנים בין החברות. גם כאשר המניות נרכשות בהנחה, שוויין עשוי לעלות או לרדת לאחר הרכישה, והרווח שיתקבל בפועל תלוי במחיר המכירה, בתנאי התוכנית ובהשלכות המס.
מהי המשמעות של ESPP בחלוקת רכוש בגירושין?
מניות שנרכשו במסגרת תוכנית ESPP עשויות להיכלל באיזון המשאבים, בהתאם לדין ולנסיבות המקרה. במסגרת בחינת הרכוש חשוב להתייחס למניות שנרכשו, לשוויין ולכספים שהופרשו לתוכנית וטרם שימשו לרכישה, תוך הימנעות מחישוב כפול של אותם סכומים.
כיוון שתוכנית ESPP משלבת השקעה מכספי העובד עם הטבה הניתנת במסגרת העסקתו, חשוב לבחון את תנאיה ואת שווי הזכויות שנצברו במסגרתה, לרבות השלכות המס, כדי להגיע לתמונה כלכלית מלאה של הרכוש העומד לחלוקה.
מניות ואופציות בחברות סטארטאפ
מניות ואופציות בחברות סטארטאפ עשויות להיות בעלות ערך כלכלי משמעותי, אך שוויין אינו ודאי. גם כאשר החברה מגייסת הון לפי שווי גבוה, אין בכך כדי להעיד בהכרח על שווי הזכויות של העובד או על התמורה שיוכל לקבל בעתיד. במקרה של אקזיט, התמורה לעובד תלויה במבנה העסקה, בסוג המניות או האופציות שהוענקו לו, בזכויות המשקיעים ובתנאי תוכנית התגמול. לעיתים עשויה להתקבל תמורה משמעותית, ולעיתים לא תתקבל תמורה כלל.
בחלוקת רכוש בגירושין, חוסר הוודאות הזה מציב קושי ממשי: כיצד מאזנים בין בני הזוג זכויות ששוויין כיום אינו ברור, אך הן עשויות להניב תמורה בעתיד? במקרים המתאימים ניתן לבחון הערכת שווי לצורך איזון מיידי, או הסדר מוסכם המתייחס לחלוקת התמורה אם וכאשר הזכויות ימומשו בעתיד. בחירת ההסדר מחייבת התייחסות לסיכונים, להשלכות המס ולאינטרסים של שני בני הזוג.
נאמנות ומיסוי מניות ואופציות לפי סעיף 102 לפקודת מס הכנסה
מניות, אופציות ויחידות RSU המוענקות לעובדי הייטק עשויות להיות כפופות להסדרי מס מיוחדים לפי סעיף 102 לפקודת מס הכנסה. בחלק מהתוכניות הזכויות מוחזקות באמצעות נאמן, ולעיתים הן מנוהלות גם באמצעות גופים פיננסיים בחו"ל. למשל, כאשר מדובר בחברה בינלאומית שהחברה האם שלה נמצאת בארצות הברית, ייתכן שהמניות ינוהלו בחשבון אצל גוף פיננסי אמריקאי.
בחלוקת רכוש בגירושין חשוב לאתר את מלוא הזכויות, גם כאשר הן מוחזקות או מנוהלות מחוץ לישראל, ולבחון לא רק את שוויין אלא גם את הסכום שיישאר לאחר תשלום המס. חלוקה שנראית שוויונית על הנייר אינה מבטיחה תוצאה כלכלית שוויונית לאחר מס.
לכן, לפני שמחליטים אם למכור מניות, לממש אופציות או להשאיר את הזכויות בידי אחד מבני הזוג כנגד נכסים אחרים, חשוב לבדוק את השלכות המס של כל חלופה. תכנון נכון עשוי למנוע עלויות מיותרות ולשמור על חלק גדול יותר מערכו של הרכוש המשותף.
הגישה שלנו: למצות זכויות ולשמור על ערך הרכוש
בגירושין שבהם אחד מבני הזוג עובד בהייטק, חלוקת הרכוש אינה מסתכמת בחלוקת דירה, חסכונות וחשבונות בנק. היא עשויה לכלול מניות, אופציות, יחידות RSU וזכויות נוספות, שחלקן טרם מומשו, שוויין עשוי להשתנות והן כפופות לתנאים ולהשלכות מס.
הייחוד בגישת משרדנו הוא השילוב בין מיצוי הזכויות המשפטיות לבין תכנון כלכלי של חלוקת הרכוש. אנו מביאים לתהליך ניסיון של למעלה מ־20 שנה בדיני משפחה, לצד בחינה מעמיקה של הזכויות, שוויין והדרכים האפשריות לחלוקתן.
נקודת המוצא היא שכל אחד מבני הזוג יקבל את מלוא הזכויות המגיעות לו בהתאם לדין. אולם בכך לא מסתיימת עבודתנו. אנו בוחנים גם מה תהיה התוצאה הכלכלית של כל חלופה, לאחר מס, עלויות מימוש והסיכונים הכרוכים בה.כך למשל, מכירה מיידית של מניות או מימוש אופציות עשויים לגרור חבות מס או ויתור על אפשרות לעליית ערך בעתיד. מנגד, דחיית המימוש עשויה לחשוף את בני הזוג לירידת ערך ולחוסר ודאות.
במקרים המתאימים ניתן לבחון הסדר שבו אחד מבני הזוג שומר על המניות או האופציות, והאחר מקבל נכסים אחרים, או לקבוע מנגנון לחלוקת התמורה שתתקבל בעתיד. הבחירה בין האפשרויות נעשית תוך התחשבות בשווי הנכסים, בהשלכות המס, בצרכים ובהעדפות של כל אחד מבני הזוג.
כאשר נדרשת מומחיות נוספת, אנו מסתייעים ברואי חשבון, במומחי מס ובמעריכי שווי, כדי לבסס את ההחלטות על תמונה משפטית וכלכלית רחבה.
המטרה שלנו היא לא רק לחלק את הרכוש בהתאם לזכויות הצדדים, אלא לבחור בדרך שתשמר ככל האפשר את ערכו הכלכלי, כך שיותר מהרכוש שנצבר יישאר בידי בני הזוג לאחר החלוקה.
עומדים בפני גירושין ויש לכם מניות, אופציות או זכויות בחברת הייטק? לפני שמקבלים החלטות על חלוקת הרכוש או מוותרים על זכויות, מוזמנים לתאם פגישת ייעוץ לבחינת הזכויות והאפשרויות הכלכליות העומדות בפניכם.
10 שאלות ותשובות על חלוקת רכוש בגירושי הייטק
ריכזנו תשובות לעשר שאלות מרכזיות שעולות במסגרת חלוקת רכוש בגירושי הייטק.
1. האם השכר החודשי בתלוש המשכורת של בן/בת זוגי מהווה את מלוא התגמול של עובד הייטק?
לא בהכרח.
לצד המשכורת החודשית, עובדי הייטק עשויים לקבל בונוסים, מענקים, מניות, אופציות, יחידות RSU והטבות כלכליות נוספות. חלק מהזכויות האלה אינן משתקפות במלואן בתלוש המשכורת, ולעיתים הן מוחזקות באמצעות נאמן או מנוהלות בחשבונות פיננסיים בחו"ל.
לכן, במסגרת חלוקת הרכוש בגירושין, חשוב לבדוק גם את הסכמי ההעסקה, תוכניות התגמול ודוחות הזכויות, ולא להסתפק בתלושי השכר. כך ניתן לקבל תמונה מלאה יותר של הזכויות הכלכליות שעשויות להיכלל באיזון המשאבים.
2. איך אדע אם בן/בת הזוג שלי חשף/פה את כל המניות, האופציות והנכסים שלו במסגרת הגירושין?
איתור הזכויות מתחיל בבדיקת הסכמי ההעסקה, הסכמי הענקת המניות והאופציות, דוחות הנאמן ומערכות התגמול של המעסיק. מסמכים אלה עשויים ללמד אילו זכויות הוענקו לעובד, מה מספרן, אילו תנאים חלים עליהן ומה מצבן במועד הבדיקה. באמצעות בחינת המסמכים ניתן גם להתחקות אחר הגופים המחזיקים או מנהלים את הזכויות, לאתר את החשבונות הרלוונטיים ולברר היכן מצויים הכספים והמניות.
חשוב לבדוק גם זכויות ממקומות עבודה קודמים, לרבות מניות ואופציות שנותרו בידי העובד לאחר סיום העסקתו. בחברות בינלאומיות חלק מהזכויות עשויות להיות מנוהלות באמצעות גופים פיננסיים בחו"ל.
במסגרת הליכי גירושין, חשוב שלשני בני הזוג תהיה גישה למידע ולמסמכים הנוגעים לזכויות הכלכליות שנצברו במהלך החיים המשותפים, לרבות הסכמי העסקה, הסכמי הענקת מניות ואופציות ודוחות נאמן. כאשר אחד מבני הזוג מסרב לחשוף את המידע או מוסר אותו באופן חלקי, ניתן לפנות לבית המשפט בבקשה למתן צווים מתאימים לגילוי מסמכים ולקבלת המידע הדרוש לבירור היקף הרכוש המשותף.
3. הציעו לי כסף כדי לוותר על המניות והאופציות בגירושין. איך אדע אם זה משתלם?
לפני שמסכימים לקבל סכום כסף בתמורה לוויתור על מניות, אופציות או יחידות RSU, חשוב לברר מהן הזכויות שעליהן מוותרים, איזה חלק מהן עשוי להיכלל באיזון המשאבים ומה שוויין הכלכלי.
לשם כך יש לבחון את מספר המניות והאופציות, תנאי ההענקה, מועדי ההבשלה, מחיר המימוש של האופציות, מגבלות על מכירת הזכויות והשלכות המס. כאשר מדובר בחברה ציבורית, מחיר המניה בבורסה יכול לשמש נקודת מוצא להערכת השווי, אך אינו משקף בהכרח את שוויין של האופציות. בחברה פרטית או בסטארטאפ, הערכת השווי מורכבת יותר ולעיתים נדרשת חוות דעת מקצועית.
חשוב להביא בחשבון גם את הסיכון ואת חוסר הוודאות. מניות ואופציות עשויות לעלות בערכן, אך גם לרדת בערכן או לאבד את ערכן לחלוטין. לכן, סכום כסף ודאי שמתקבל היום אינו שקול בהכרח לשווי המשוער של זכויות שעשויות להתממש בעתיד.
לפני חתימה על הסכם גירושין הכולל ויתור על מניות, אופציות או יחידות RSU, חשוב לבחון היטב את שווי הזכויות ואת השלכות המס. לעיתים נדרשת התייעצות עם מעריכי שווי, רואי חשבון או מומחי מס כדי להבין את המשמעות הכלכלית של ההצעה. השקעה בייעוץ מקצועי עשויה להיות משתלמת במיוחד, שכן מדובר בזכויות שעשויות להיות בעלות ערך כלכלי גבוה, וויתור עליהן ללא בדיקה עלול לגרום להפסד כספי ניכר.
4. האם חייבים למכור את המניות והאופציות כדי לאזן את הרכוש במסגרת הגירושין?
לא. איזון הרכוש בגירושין אינו מחייב בהכרח מכירה של המניות או מימוש האופציות. לפני שמחליטים כיצד לחלק את הרכוש, כדאי לבחון את כלל הנכסים והזכויות העומדים לרשות בני הזוג ואת האפשרות לבצע איזון באמצעות נכסים אחרים בעלי שווי דומה.
כך למשל, כאשר לבני הזוג יש דירה משותפת לצד מניות ואופציות, ניתן לבחון הסדר שבו אחד מבני הזוג ישמור על המניות והאופציות, ואילו האחר יקבל חלק גדול יותר מהזכויות בדירה או נכסים אחרים, בהתאם לשווי הזכויות המגיעות לכל אחד מהם.
כאשר מדובר במניות או באופציות ששווין אינו ודאי או שלא ניתן לממשן במועד הגירושין, אפשר לבחון גם הסדר לחלוקת התמורה שתתקבל בעתיד, אם וכאשר הזכויות ימומשו. בהסדר כזה חשוב לקבוע מראש כיצד תחושב התמורה לחלוקה, מי יישא בתשלומי המס, מתי יועבר הכסף ומה יקרה אם הזכויות יאבדו מערכן או לא ימומשו כלל.
המטרה היא להגיע לאיזון הוגן של הרכוש, תוך בחינת ההשלכות הכלכליות של כל חלופה. בחירה מושכלת בין האפשרויות עשויה למנוע מימוש מיותר של זכויות, לצמצם עלויות מס ולשמור ככל האפשר על ערכו של הרכוש שנצבר במהלך החיים המשותפים.
5. לבן/בת הזוג שלי יש מניות ואופציות בסטארטאפ. איך אדע כמה הן באמת שוות?
הערכת שווי של מניות ואופציות בחברת סטארטאפ מורכבת במיוחד, משום שבדרך כלל אין להן מחיר שוק זמין, ולא תמיד ניתן למכור אותן. גם כאשר החברה מגייסת הון לפי שווי גבוה, אין פירוש הדבר שהמניות והאופציות שהוענקו לעובד שוות סכום יחסי זהה.
כדי להעריך את שווי הזכויות יש לבדוק את מצבה הכלכלי של החברה, סוג המניות, תנאי תוכנית התגמול, מחיר המימוש של האופציות, זכויות המשקיעים והמגבלות על מכירת המניות. יש לבחון גם את הסיכוי למימוש הזכויות בעתיד ואת הסיכון שהחברה לא תגיע לאקזיט או להנפקה.
למשל, משקיעים עשויים להחזיק במניות המקנות להם עדיפות בקבלת כספים בעת מכירת החברה. במצב כזה, גם אקזיט בסכום גבוה אינו מבטיח שהעובד יקבל תמורה המשקפת את חלקו היחסי בשווי העסקה.
לצורך חלוקת הרכוש בגירושין, חשוב להבחין בין שווי החברה לבין שווי הזכויות הספציפיות של העובד, ולברר גם איזה חלק מהן עשוי להיכלל באיזון המשאבים. לעיתים נדרשת חוות דעת של מעריך שווי המתמחה בחברות פרטיות ובתגמול הוני.
הערכת שווי מבוססת מאפשרת לבחון את החלופות הכלכליות העומדות בפני בני הזוג: איזון כספי במועד הגירושין או הסדר מוסכם לחלוקת התמורה בעתיד, אם תתקבל. ההחלטה צריכה להתחשב בחוסר הוודאות, בהשלכות המס ובסיכונים שכל אחד מבני הזוג נוטל על עצמו.
6. האם מניות ואופציות המוחזקות בחו"ל נכללות בחלוקת הרכוש בגירושין?
כן. כאשר חל על בני הזוג הסדר איזון המשאבים לפי הדין הישראלי, ככלל, מניות ואופציות שנצברו במהלך הנישואין נכללות באיזון המשאבים, גם אם הן מוחזקות או מנוהלות בחו"ל, ובהיעדר הסכם ממון הקובע אחרת. עצם העובדה שהזכויות מצויות בחשבון בארצות הברית או במדינה אחרת אינה מוציאה אותן מהרכוש העומד לאיזון.
עובדי הייטק בחברות בינלאומיות עשויים לקבל מניות, אופציות ויחידות RSU של החברה האם בחו"ל. הזכויות עשויות להיות מנוהלות באמצעות נאמן בישראל, ברוקר זר או גוף פיננסי אחר, ולא תמיד ניתן ללמוד על קיומן מתוך חשבון הבנק בישראל.
לכן, חשוב לבדוק את הסכמי ההענקה, דוחות הנאמן, דוחות הברוקר ואישורי ההחזקות, כדי לברר אילו זכויות קיימות, היכן הן מנוהלות ומה שוויין.
עם זאת, עצם קיומה של זכות בחו"ל אינו קובע שכל שווייה נכלל באיזון המשאבים. יש לבחון את מועד רכישתה, תנאי הענקתה, את היקף הזכויות שנצברו בתקופת החיים המשותפים ואת החריגים הקבועים בדין.
7. התגרשנו, ורק לאחר מכן חברת ההייטק שבה עובד/ת בן/בת הזוג עשתה אקזיט.
האם מגיע לי חלק מהכסף?
לא בהכרח. העובדה שהאקזיט התרחש לאחר הגירושין אינה שוללת כשלעצמה זכויות במניות ובאופציות שנצברו במהלך הנישואין. עם זאת, היא גם אינה מקנה אוטומטית זכות לקבל חלק מכספי האקזיט.
במסגרת גירושי הייטק חשוב לבדוק מתי נצברו המניות והאופציות, איזה חלק מהן היה בר־איזון, ובעיקר מה נקבע לגביהן בהסכם הגירושין או בפסק הדין. אם הזכויות כבר נלקחו בחשבון במסגרת איזון הרכוש, אין בעצם האקזיט המאוחר כדי להקנות זכות לחלוקה נוספת.
לעומת זאת, אם נקבע מנגנון לחלוקת התמורה בעתיד, ייתכן שקיימת זכאות לקבלת חלק מכספי האקזיט בהתאם להסדר שנקבע. אם הזכויות כלל לא הוסדרו, יש לבחון את נסיבות המקרה ואת האפשרויות המשפטיות העומדות בפני בן הזוג האחר.
8. בן הזוג שלי קיבל בונוס מהעבודה בהייטק אחרי שנפרדנו. האם גם לי מגיע חלק ממנו?
ייתכן שכן. העובדה שהבונוס שולם לאחר הפרידה אינה שוללת כשלעצמה את האפשרות שהוא ייכלל באיזון המשאבים. השאלה המרכזית היא עבור איזו תקופה ועבור איזו עבודה ניתן הבונוס.
אם הבונוס ניתן עבור עבודה שבוצעה בתקופת החיים המשותפים, הוא עשוי להיכלל באיזון גם אם שולם מאוחר יותר. לעומת זאת, מענק שנועד לתגמל עבודה עתידית או המשך העסקה לאחר הפרידה מחייב בחינה נפרדת.
לכן, חשוב לבדוק את תנאי הבונוס, התקופה שבגינה ניתן ואת המועד הקובע לאיזון המשאבים, ולא להסתמך רק על מועד התשלום.
9. קיבלתי בונוס של מיליון שקל מהעבודה בהייטק, אבל יש לנו הסכם ממון. האם הכסף שייך רק לי?
לא בהכרח. עצם קיומו של הסכם ממון אינו קובע שהבונוס שייך רק לבן הזוג שקיבל אותו. התשובה תלויה בהוראות ההסכם ובשאלה אילו הכנסות וזכויות הוחרגו מחלוקת הרכוש.
10. אני עומד/ת להקים סטארטאפ. איך אוכל להגן על החברה במקרה של גירושין?
דרך המלך היא לערוך הסכם ממון שמסדיר מראש את הזכויות בחברה במקרה של פרידה או גירושין. בהסכם ניתן לקבוע אילו מניות וזכויות יישארו בבעלות נפרדת של היזם, ולהתייחס גם לזכויות עתידיות, לעליית ערך החברה ולתמורה שתתקבל במקרה של אקזיט.
מומלץ להסדיר את הנושא לפני הקמת החברה או בשלבים המוקדמים שלה, ולא להמתין עד שתצבור שווי גבוה.
לפני שמחלקים את הרכוש, חשוב לדעת מה באמת עומד על הפרק
בגירושי הייטק, שווי הרכוש אינו תמיד גלוי לעין. מעבר לתלוש השכר עשויות להיות זכויות משמעותיות במניות, באופציות ובתגמולים נוספים, שלכל אחד מהם תנאים, סיכונים והשלכות מס.
הסכם גירושין הוא לא המקום להסתמך על הערכות או על מידע חלקי. בדיקה יסודית של הזכויות ושל שוויין מאפשרת לנהל משא ומתן מתוך הבנה, להימנע מוויתורים בלתי מודעים ולגבש הסדר הוגן השומר ככל האפשר על הערך הכלכלי של הרכוש.
עומדים בפני גירושין ואחד מבני הזוג עובד בהייטק? בפגישת ייעוץ נבחן את תמונת הרכוש, נזהה את הסוגיות המשפטיות והכלכליות המחייבות בדיקה ונגבש כיוון פעולה המתאים לנסיבות המקרה.
חזרה לדף חלוקת רכוש
חלוקת רכוש בגירושין כשאחד מבני הזוג עובד בהייטק
תעשיית ההייטק הישראלית היא אחד ממנועי הצמיחה החשובים של המשק. מאחורי ההצלחות של חברות הטכנולוגיה עומדים יזמים, מהנדסים, מפתחים, מנהלים ואנשי מקצוע מתחומים רבים, שמשקיעים שנים של לימוד, עבודה והתפתחות מקצועית בענף תחרותי ודינמי.
העבודה בהייטק עשויה להציע הזדמנויות כלכליות משמעותיות. לצד משכורות גבוהות יחסית לענפים אחרים, חברות רבות מעניקות לעובדיהן תגמולים נוספים שנועדו למשוך עובדים מוכשרים, לעודד אותם להישאר בחברה לאורך זמן ולאפשר להם ליהנות גם מהצלחתה העסקית.
תגמולים אלה עשויים לכלול בונוסים, מענקים, מניות, אופציות וזכויות כלכליות נוספות. חלקם עשויים להגיע לשווי כספי משמעותי, ואילו ערכם של אחרים תלוי בהתפתחות החברה, בתנאי ההענקה ובאפשרות לממש אותם בעתיד.
מבחינת העובד, הזכויות האלה הן חלק מהתגמול על עבודתו, על הישגיו המקצועיים ועל השנים שהשקיע בבניית הקריירה. מבחינת התא המשפחתי, הן עשויות להוות חלק משמעותי מהמשאבים הכלכליים שנצברו במהלך החיים המשותפים.
מה מייחד חלוקת רכוש כשאחד מבני הזוג עובד בהייטק?
כאשר אחד מבני הזוג עובד בתעשיית ההייטק, חלוקת הרכוש בגירושין עשויה לעורר שאלות מורכבות מעבר לחלוקת דירת המגורים, חשבונות הבנק והחסכונות.
לצורך הנוחות, במאמר זה נכנה גירושין שבהם אחד מבני הזוג עובד בהייטק בשם "גירושי הייטק".
אין מדובר בסוג נפרד של הליך גירושין או במערכת דינים מיוחדת, אלא במקרים שבהם נדרשת לעיתים בחינה של זכויות כלכליות ותוכניות תגמול המאפיינות את הענף.
במשפחות רבות קיימת חלוקת אחריות בין בני הזוג. לעיתים אחד מהם מתמקד בקריירה ובהתפתחות המקצועית, בעוד שהאחר אינו מעורב בפרטי הסכמי ההעסקה, תוכניות התגמול והזכויות הנלוות לשכר.
כך, ייתכן שאחד מבני הזוג מכיר את המשכורת החודשית שנכנסת לחשבון הבנק ואף שמע על בונוסים, מניות או אופציות שהוענקו במקום העבודה, אך אינו יודע מה היקפן, מה שוויין, היכן הן מוחזקות ומתי ניתן יהיה לקבל תמורה כספית בגינן.
לעיתים גם העובד עצמו אינו מכיר את מלוא התנאים החלים על הזכויות שהוענקו לו.
בניגוד לכספים המצויים בחשבון הבנק, זכויות הקשורות לתגמול בחברות הייטק אינן בהכרח ניתנות למימוש מיידי. חלקן עשויות להיות כפופות לתנאים, חלקן מוחזקות באמצעות נאמן, ובחברות מסוימות המידע עליהן מתועד במערכות פיננסיות מחוץ לישראל.
לכן, לפני שמחליטים כיצד לחלק את הרכוש, חשוב לברר אילו זכויות קיימות, כיצד נוצרו, מהם התנאים החלים עליהן ומהו שוויין הכלכלי.
מה קובע הדין לגבי חלוקת מניות ואופציות בגירושין?
חלוקת הרכוש בין בני זוג שחל עליהם חוק יחסי ממון בין בני זוג, התשל"ג-1973, נעשית ככלל בהתאם להסדר איזון המשאבים הקבוע בחוק, אלא אם חל הסדר רכושי אחר כדין.
לפי סעיף 5 לחוק, נקודת המוצא היא שכל אחד מבני הזוג זכאי למחצית שוויים של כלל הנכסים בני האיזון, בכפוף לחריגים הקבועים בחוק. ההסדר חל גם על זכויות כלכליות מסוימות שטרם מומשו, ולא רק על כספים ונכסים המצויים בידי בני הזוג במועד הגירושין.
גם מניות ואופציות שהוענקו במסגרת העבודה, במהלך הנישואים וככל שאין הסכם ממון יכללו באיזון המשאבים. עם זאת, אין פירוש הדבר שכל מניה או אופציה שהוענקה לעובד מתחלקת באופן אוטומטי בין בני הזוג.
יש לבחון מתי הוענקו הזכויות, עבור איזו תקופת עבודה ניתנו, מה הייתה מטרת ההענקה ואילו תנאים חלים עליהן. נתונים אלה עשויים להשפיע על קביעת הזכויות שייכללו באיזון המשאבים ועל אופן חלוקתן.
לפיכך, לצורך קביעת הזכויות המגיעות לכל אחד מבני הזוג, יש לבחון הן את המסגרת המשפטית והן את מסמכי ההענקה ואת הנתונים הכלכליים הרלוונטיים.
מהם רכיבי השכר והתגמול של עובדי הייטק?
כאשר בוחנים את הרכוש שנצבר במהלך הנישואין, אחת הטעויות האפשריות היא להתייחס למשכורת החודשית של עובד ההייטק כאל מלוא התמורה שהוא מקבל ממקום עבודתו.
בפועל, בחברות טכנולוגיה רבות חבילת התגמול עשויה לכלול, לצד השכר הקבוע, בונוסים, מענקים, עמלות, מניות ואופציות. חלק מהתגמולים משולמים באופן שוטף, אחרים אחת לתקופה, ויש זכויות שערכן הכלכלי עשוי להתברר רק בעתיד.
מבנה התגמול משתנה מחברה לחברה ומעובד לעובד. הוא מושפע, בין היתר, מהתפקיד, מהוותק, מהדרג הניהולי, ממדיניות החברה ומהשאלה אם מדובר בחברה ציבורית, בחברה פרטית או בסטארטאפ.
משום כך, בירור הזכויות הכלכליות אינו מסתכם בשאלה כמה העובד משתכר בחודש. יש להבין את חבילת התגמול בכללותה, לזהות את הזכויות הנוספות ולבחון את התנאים החלים עליהן.
שכר בסיס, בונוסים ומענקים
שכר בסיס
שכר הבסיס הוא התשלום הקבוע שהעובד מקבל עבור עבודתו, בדרך כלל מדי חודש. זהו הרכיב המוכר והגלוי ביותר בחבילת התגמול, אך לא בהכרח הרכיב היחיד או המשמעותי ביותר מבחינה כלכלית.
לצדו עשויים להתקיים תשלומים נוספים, כגון עמלות, תוספות עבור כוננויות, שעות נוספות או תגמולים אחרים שנקבעו בהסכם ההעסקה.
בונוס שנתי ובונוס ביצועים (Annual Bonus / Performance Bonus)
בונוס הוא תגמול נוסף שעשוי להינתן לעובד בגין הישגים אישיים, עמידה ביעדים, ביצועי צוות או תוצאותיה העסקיות של החברה.
בחלק מהחברות הבונוס נקבע כאחוז משכר הבסיס השנתי. בחברות אחרות הוא מחושב לפי נוסחה המשלבת מדדים שונים, ולעיתים עצם הענקתו או שיעורו נתונים לשיקול דעת המעסיק.לדוגמה, עובד המשתכר 30,000 ש"ח בחודש, ושנקבע לו בונוס שנתי בשיעור של 15% משכר הבסיס השנתי, עשוי לקבל בונוס בסך 54,000 ש"ח ברוטו, אם התקיימו התנאים המזכים בתשלומו.
ההבחנה בין בונוס מובטח, בונוס המותנה בהשגת יעדים ובונוס הנתון לשיקול דעת המעסיק היא משמעותית. לא די בכך שבתוכנית התגמול מופיע סכום מסוים כדי לקבוע שהעובד זכאי לקבלו.לכן, במסגרת בירור הרכוש חשוב לבחון את תוכנית הבונוסים, את התנאים לקבלת התשלום ואת התקופה שבגינה הוא ניתן.
עמלות מכירה (Sales Commissions)
בתפקידים מסחריים, כגון מכירות, פיתוח עסקי וניהול לקוחות, חלק מהתגמול עשוי להתבסס על עמלות הנגזרות מהיקף העסקאות או מההכנסות שהעובד מייצר. לדוגמה, מנהל מכירות עשוי להיות זכאי לעמלה בשיעור מסוים מכל עסקה העומדת בתנאי תוכנית העמלות שלו. ככל שהיקף העסקאות גדל, כך עשוי לגדול גם התגמול.עם זאת, לא כל עסקה מזכה בהכרח בעמלה במועד חתימתה. בחלק מההסכמים הזכאות מותנית בגביית התמורה מהלקוח, בהשלמת העסקה או בהתקיימות תנאים נוספים.
משום כך, בבדיקת רכיב העמלות חשוב להתייחס הן לסכומים שכבר שולמו והן לזכויות שעשויות להיות קיימות אך טרם שולמו בפועל.
מענק חתימה (Sign-on Bonus)
מענק חתימה הוא תשלום שעובד עשוי לקבל במסגרת הצטרפותו לחברה, נוסף על שכרו השוטף.
מענק כזה עשוי לשמש תמריץ למעבר לחברה חדשה או לפצות עובד על תגמולים שעליהם ויתר בעקבות עזיבת מקום עבודתו הקודם.
לדוגמה, עובד שעוזב חברה לפני מועד שבו היה צפוי לקבל בונוס משמעותי עשוי לנהל משא ומתן על מענק חתימה בחברה החדשה, כדי לפצותו על התגמול שלא יקבל.
המענק עשוי להשתלם בתשלום אחד או במספר תשלומים. לעיתים ההסכם קובע כי אם העובד יסיים את העסקתו לפני תום תקופה מוגדרת, הוא יידרש להשיב את המענק, כולו או חלקו, בכפוף לתנאי ההסכם ולהוראות הדין.
לפיכך, אין להסתפק בסכום המענק הנקוב בהסכם. יש לבדוק אם שולם, אילו תנאים חלים עליו ואם קיימת חובת השבה.
מענק שימור (Retention Bonus)
בשונה ממענק חתימה, שנועד לעודד הצטרפות לחברה, מענק שימור נועד לעודד עובד להמשיך לעבוד בה.
מענקים כאלה עשויים להינתן לעובדי מפתח, לבעלי ידע מקצועי ייחודי או בתקופות של שינויים ארגוניים, מיזוגים ורכישות.
לדוגמה, חברה הנמצאת בתהליך רכישה עשויה להציע לעובד מרכזי מענק בסך 200,000 ש"ח, בתנאי שימשיך לעבוד בה במשך שנתיים נוספות ויעמוד בתנאים שנקבעו.
מענק כזה עשוי להיות בעל ערך כלכלי משמעותי, אך יש להבחין בין סכום שהובטח לעובד לבין סכום שכבר קמה זכאות לקבלו. גם כאן נדרשת בחינה של הסכם המענק ושל התנאים שנקבעו בו.
משכורת נוספת ומענקים מיוחדים
לצד הרכיבים שתוארו, עשויים להופיע בהסכמי העסקה מסוימים תשלומים נוספים, כגון משכורת 13, מענק חד-פעמי, מענק בגין השלמת פרויקט או תגמול מיוחד על הישג מקצועי.אין מדובר בזכויות המוקנות באופן אוטומטי לכל עובד הייטק. קיומן והיקפן תלויים בהסכם ההעסקה, בתוכנית התגמול ובמקור המשפטי החל על העובד.
מדוע חשוב לבדוק את מלוא רכיבי השכר?
נניח שעובד משתכר 30,000 ש"ח בחודש. בבדיקת חשבון הבנק אפשר להתרשם כי הכנסתו השנתית מבוססת על שכר של 360,000 ש"ח ברוטו.
אולם אם נוסף על שכרו הוא זכאי לבונוס שנתי של 54,000 ש"ח ולמענק נוסף של 100,000 ש"ח, בכפוף לתנאים שנקבעו, חבילת התגמול שלו עשויה להיות גבוהה משמעותית מהשכר הקבוע.
ואם הוענקו לו גם מניות או אופציות, ייתכן שקיימות זכויות כלכליות נוספות שאינן משתקפות כלל בהפקדות החודשיות לחשבון הבנק.
לכן, במסגרת בירור הזכויות הכלכליות חשוב לבחון, בהתאם לנסיבות, את הסכם ההעסקה, נספחי השכר, תוכניות הבונוסים והעמלות, מכתבי הענקת המענקים, תלושי השכר ומסמכים המעידים על זכויות שטרם שולמו.
חשוב להבחין בין איתור הזכויות לבין קביעת הזכאות לחלוקתן. עצם קיומו של רכיב תגמול אינו מלמד בהכרח שהוא נכלל באיזון המשאבים או מהו חלקו של כל אחד מבני הזוג. שאלות אלה נבחנות בהתאם לדין, לתנאי הזכות ולנסיבות המקרה.
מניות ואופציות לעובדי הייטק: מה ההבדל ביניהן?
אחד מרכיבי התגמול בחברות הייטק הוא הענקת זכויות הקשורות למניות החברה, נוסף על השכר והבונוסים. מטרת התגמול הזה היא ליצור קשר בין הצלחת החברה לבין התגמול הכלכלי של העובד, כך שעלייה בשווי החברה עשויה להגדיל גם את ערך הזכויות שהוענקו לו.
אולם חשוב להבחין בין מניות לבין אופציות. אף שבשיחה יומיומית משתמשים לעיתים במונחים האלה כאילו הם זהים, מדובר בזכויות שונות, בעלות מאפיינים כלכליים ומשפטיים שונים.
מהי מניה?
מניה היא יחידת בעלות בחברה. מי שמחזיק במניות הוא בעל מניות בחברה, בהתאם לסוג המניות ולזכויות הצמודות להן.
מניות עשויות להקנות לבעליהן זכויות כלכליות, כגון קבלת דיבידנד כאשר החברה מחלקת רווחים, וזכויות לקבלת תמורה במקרים של פירוק או עסקאות מסוימות, בהתאם לדין ולתנאים החלים על המניות.
חלק מהמניות מקנות גם זכויות הצבעה באסיפה הכללית של החברה. עם זאת, לא לכל סוגי המניות מוצמדות אותן זכויות, ולכן אין להניח שכל בעלי המניות נהנים מזכויות זהות.
מהי אופציה לרכישת מניה?
אופציה היא זכות לרכוש מניה במחיר שנקבע מראש, בכפוף לתנאים הקבועים בתוכנית התגמול ובהסכם ההענקה.
בניגוד למניה, המקנה בעלות בחברה, עצם החזקת אופציה אינה הופכת בדרך כלל את העובד לבעל מניות.
כדי לרכוש מניות מכוח האופציות יש לבצע פעולה הנקראת מימוש (Exercise). המחיר שהעובד נדרש לשלם עבור כל מניה נקרא מחיר מימוש (Exercise Price).
היתרון הכלכלי האפשרי של האופציה נובע מכך שמחיר המימוש נקבע מראש. אם שווי המניה עולה מעל מחיר המימוש, עשוי להיווצר לעובד רווח.
לדוגמה, נניח שעובד קיבל 1,000 אופציות במחיר מימוש של 20 ש"ח למניה. אם מחיר המניה עולה ל-100 ש"ח, ההפרש בין שווי המניות לבין עלות המימוש עומד על 80,000 ש"ח, לפני מס ועלויות נוספות ובהנחה שניתן לממש את האופציות ולמכור את המניות במחיר הנתון.
הפרש זה ממחיש את הרווח האפשרי ממימוש וממכירה, אך אינו מהווה בהכרח הערכת שווי של האופציות עצמן. שוויין הכלכלי עשוי להיות מושפע גם ממשך הזמן שנותר עד לפקיעתן, מתנודתיות המניה ומהתנאים החלים עליהן. אם מחיר המניה נמוך ממחיר המימוש, בדרך כלל לא יהיה כדאי לממש את האופציות באותו מועד.
לכן, הענקת 1,000 אופציות אינה שקולה להענקת 1,000 מניות, ואין לחשב את שווי האופציות באמצעות הכפלת מספרן במחיר המניה בלבד.
מה ההבדל בין מניות בחברה ציבורית למניות בחברה פרטית?
בחברה ציבורית שמניותיה נסחרות בבורסה קיים בדרך כלל מחיר שוק גלוי למניה. כאשר אין מגבלות מכירה, ניתן בדרך כלל למכור את המניות באמצעות חשבון מסחר ולקבל את תמורתן, בניכוי מס ועלויות רלוונטיות.
בחברה פרטית, לעומת זאת, אין מחיר שוק המתעדכן מדי יום. המניות אינן נסחרות בבורסה, והעברתן עשויה להיות כפופה למגבלות שנקבעו בתקנון החברה או בהסכמים בין בעלי המניות.
שווי המניות עשוי להיבחן על בסיס הערכות שווי, סבבי השקעה או עסקאות שבוצעו בחברה, אך נתונים אלה אינם משקפים בהכרח את הסכום שבעל מניות מסוים יוכל לקבל בפועל.
בחברות סטארטאפ עשויים להתקיים סוגים שונים של מניות. למשקיעים מסוימים עשויות להיות זכויות עדיפות בקבלת תמורה במקרה של מכירת החברה או פירוקה, בהתאם להסכמים ולזכויות הצמודות למניותיהם.
משום כך, גם כאשר פורסם שחברה גייסה הון לפי שווי גבוה, אין להסיק מכך באופן אוטומטי את שווי המניות או האופציות של עובד מסוים.
האם מניות ואופציות הן כסף זמין?
לא בהכרח.
גם כאשר למניות או לאופציות יש ערך כלכלי, ייתכן שהעובד אינו רשאי לממש או למכור אותן באותו מועד. הזכויות עשויות להיות כפופות לתנאים, למגבלות מכירה או לתקופות חסימה.בחברות פרטיות ובסטארטאפים, עובד עשוי להחזיק בזכויות במשך שנים מבלי שתהיה לו אפשרות מעשית לקבל עבורן תמורה כספית. לעיתים אפשרות כזאת נוצרת רק בעקבות הנפקה, מכירת החברה או עסקה אחרת המאפשרת מכירת מניות.
גם כאשר קיימת אפשרות לממש או למכור זכויות, יש להביא בחשבון את עלויות המימוש, את השלכות המס ואת הסכום שיישאר בידי העובד לאחר ביצוע הפעולה.
מדוע חשוב להעריך את שוויין של המניות והאופציות?
מניות ואופציות עשויות להוות רכיב משמעותי בשווי הרכוש שנצבר במהלך החיים המשותפים, אולם מספרן אינו מלמד כשלעצמו על שוויין הכלכלי. לכן, במסגרת חלוקת הרכוש בגירושין, יש חשיבות רבה להערכת שוויין, בהתחשב בתנאים החלים עליהן, באפשרויות המימוש ובהשלכות המס, שכן הערכה זו עשויה להשפיע באופן משמעותי על התוצאה הכלכלית עבור שני בני הזוג.
יחידות מניה חסומות (RSU): מהן וכיצד נקבע שוויין?
יחידות מניה חסומות (Restricted Stock Units – RSU) הן רכיב תגמול נפוץ בחברות הייטק, בעיקר בחברות ציבוריות. במסגרת תוכניות אלה מוענקת לעובד זכות לקבל מניות של החברה בעתיד, בכפוף לתנאים שנקבעו מראש. בחלק מהתוכניות ניתן לקבל תמורה כספית במקום מניות.
בשונה מאופציות, שבהן העובד נדרש בדרך כלל לשלם מחיר מימוש כדי לרכוש מניות, ביחידות RSU אין בדרך כלל מחיר מימוש. עם זאת, הענקת היחידות אינה מקנה לעובד בעלות מיידית במניות.
כיצד הופכות יחידות RSU למניות?
קבלת המניות מותנית בדרך כלל בהשלמת תקופת עבודה או בעמידה בתנאים נוספים שנקבעו בתוכנית התגמול. תהליך זה נקרא הבשלה (Vesting).
למשל, עובד שקיבל 400 יחידות RSU עשוי להיות זכאי להבשלה הדרגתית שלהן לאורך ארבע שנים, בהתאם ללוח הזמנים ולתנאים שנקבעו בהסכם ההענקה.לאחר ההבשלה נמסרות המניות בהתאם לתנאי התוכנית. לעיתים מועד מסירת המניות מאוחר ממועד ההבשלה, ולכן חשוב להבחין בין השניים.
מה משפיע על שוויין של יחידות RSU?
בחברה ציבורית, מחיר המניה בבורסה הוא נתון מרכזי בהערכת השווי. אולם מחיר המניה עשוי להשתנות בין מועד ההענקה, מועד ההבשלה ומועד המכירה. לכן, השווי שהוצג לעובד בעת ההענקה אינו מבטיח את הסכום שיקבל בעתיד.יש להביא בחשבון גם את מספר היחידות שהבשילו, את התנאים החלים על יתרת היחידות, את האפשרות למכור את המניות ואת השלכות המס. בחברה פרטית, שבה אין מחיר מניה הנקבע במסחר בבורסה, הערכת השווי עשויה להיות מורכבת יותר.
האם ניתן למכור את המניות מיד לאחר ההבשלה?
לא בהכרח. מסירת המניות עשויה להתבצע לאחר מועד ההבשלה, וגם לאחר מסירתן ייתכנו מגבלות מכירה או מסחר. נוסף על כך, המניות עשויות להיות מוחזקות באמצעות נאמן, בהתאם לתנאי תוכנית התגמול. בישראל, הקצאת RSU לעובדים עשויה להיעשות במסגרת סעיף 102 לפקודת מס הכנסה. למסלול המס ולתנאי ההקצאה עשויה להיות השפעה על מועד החיוב במס ועל התמורה שתיוותר בידי העובד לאחר מכירת המניות. בנושא זה נרחיב בפרק העוסק בנאמנות ובמיסוי.
מהי המשמעות של יחידות RSU בחלוקת רכוש בגירושין?
יחידות RSU עשויות להוות חלק משמעותי מהזכויות הכלכליות שנצברו במהלך החיים המשותפים. לצורך בחינת שוויין יש להתייחס למספר היחידות שהוענקו, למועדי ההענקה וההבשלה, לתנאי התוכנית ולשווי המניות במועדים הרלוונטיים.
מאחר ששווי הזכויות עשוי להשתנות לאורך זמן, והאפשרות לקבל עבורן תמורה תלויה לעיתים בתנאים ובמגבלות, יש חשיבות להערכת שווי המבוססת על נתוני התוכנית ועל מצבן הכלכלי של הזכויות, תוך התחשבות בהשלכות המס. הערכה זו עשויה להשפיע באופן משמעותי על התוצאה הכלכלית של חלוקת הרכוש בין בני הזוג.
תוכניות לרכישת מניות לעובדים (ESPP)
תוכנית לרכישת מניות לעובדים (Employee Stock Purchase Plan – ESPP) מאפשרת לעובדים לרכוש מניות של החברה שבה הם מועסקים, בדרך כלל בתנאים מועדפים ולעיתים בהנחה ממחיר השוק. במסגרת תוכניות אלה העובד בוחר בדרך כלל להפריש חלק משכרו לצורך רכישת המניות. הכספים נצברים לאורך תקופה מוגדרת ומשמשים לרכישת מניות במועד שנקבע בתוכנית.
מהו היתרון הכלכלי של תוכנית ESPP?
היתרון המרכזי הוא האפשרות לרכוש מניות במחיר מוזל. בחלק מהתוכניות מחיר הרכישה נקבע לפי מחיר המניה בתחילת תקופת הרכישה או בסופה, לפי הנמוך מביניהם, ובשילוב הנחה נוספת. עם זאת, תנאי ההטבה משתנים בין החברות. גם כאשר המניות נרכשות בהנחה, שוויין עשוי לעלות או לרדת לאחר הרכישה, והרווח שיתקבל בפועל תלוי במחיר המכירה, בתנאי התוכנית ובהשלכות המס.
מהי המשמעות של ESPP בחלוקת רכוש בגירושין?
מניות שנרכשו במסגרת תוכנית ESPP עשויות להיכלל באיזון המשאבים, בהתאם לדין ולנסיבות המקרה. במסגרת בחינת הרכוש חשוב להתייחס למניות שנרכשו, לשוויין ולכספים שהופרשו לתוכנית וטרם שימשו לרכישה, תוך הימנעות מחישוב כפול של אותם סכומים.
כיוון שתוכנית ESPP משלבת השקעה מכספי העובד עם הטבה הניתנת במסגרת העסקתו, חשוב לבחון את תנאיה ואת שווי הזכויות שנצברו במסגרתה, לרבות השלכות המס, כדי להגיע לתמונה כלכלית מלאה של הרכוש העומד לחלוקה.
מניות ואופציות בחברות סטארטאפ
מניות ואופציות בחברות סטארטאפ עשויות להיות בעלות ערך כלכלי משמעותי, אך שוויין אינו ודאי. גם כאשר החברה מגייסת הון לפי שווי גבוה, אין בכך כדי להעיד בהכרח על שווי הזכויות של העובד או על התמורה שיוכל לקבל בעתיד. במקרה של אקזיט, התמורה לעובד תלויה במבנה העסקה, בסוג המניות או האופציות שהוענקו לו, בזכויות המשקיעים ובתנאי תוכנית התגמול. לעיתים עשויה להתקבל תמורה משמעותית, ולעיתים לא תתקבל תמורה כלל.
בחלוקת רכוש בגירושין, חוסר הוודאות הזה מציב קושי ממשי: כיצד מאזנים בין בני הזוג זכויות ששוויין כיום אינו ברור, אך הן עשויות להניב תמורה בעתיד? במקרים המתאימים ניתן לבחון הערכת שווי לצורך איזון מיידי, או הסדר מוסכם המתייחס לחלוקת התמורה אם וכאשר הזכויות ימומשו בעתיד. בחירת ההסדר מחייבת התייחסות לסיכונים, להשלכות המס ולאינטרסים של שני בני הזוג.
נאמנות ומיסוי מניות ואופציות לפי סעיף 102 לפקודת מס הכנסה
מניות, אופציות ויחידות RSU המוענקות לעובדי הייטק עשויות להיות כפופות להסדרי מס מיוחדים לפי סעיף 102 לפקודת מס הכנסה. בחלק מהתוכניות הזכויות מוחזקות באמצעות נאמן, ולעיתים הן מנוהלות גם באמצעות גופים פיננסיים בחו"ל. למשל, כאשר מדובר בחברה בינלאומית שהחברה האם שלה נמצאת בארצות הברית, ייתכן שהמניות ינוהלו בחשבון אצל גוף פיננסי אמריקאי.
בחלוקת רכוש בגירושין חשוב לאתר את מלוא הזכויות, גם כאשר הן מוחזקות או מנוהלות מחוץ לישראל, ולבחון לא רק את שוויין אלא גם את הסכום שיישאר לאחר תשלום המס. חלוקה שנראית שוויונית על הנייר אינה מבטיחה תוצאה כלכלית שוויונית לאחר מס.
לכן, לפני שמחליטים אם למכור מניות, לממש אופציות או להשאיר את הזכויות בידי אחד מבני הזוג כנגד נכסים אחרים, חשוב לבדוק את השלכות המס של כל חלופה. תכנון נכון עשוי למנוע עלויות מיותרות ולשמור על חלק גדול יותר מערכו של הרכוש המשותף.
הגישה שלנו: למצות זכויות ולשמור על ערך הרכוש
בגירושין שבהם אחד מבני הזוג עובד בהייטק, חלוקת הרכוש אינה מסתכמת בחלוקת דירה, חסכונות וחשבונות בנק. היא עשויה לכלול מניות, אופציות, יחידות RSU וזכויות נוספות, שחלקן טרם מומשו, שוויין עשוי להשתנות והן כפופות לתנאים ולהשלכות מס.
הייחוד בגישת משרדנו הוא השילוב בין מיצוי הזכויות המשפטיות לבין תכנון כלכלי של חלוקת הרכוש. אנו מביאים לתהליך ניסיון של למעלה מ־20 שנה בדיני משפחה, לצד בחינה מעמיקה של הזכויות, שוויין והדרכים האפשריות לחלוקתן.
נקודת המוצא היא שכל אחד מבני הזוג יקבל את מלוא הזכויות המגיעות לו בהתאם לדין. אולם בכך לא מסתיימת עבודתנו. אנו בוחנים גם מה תהיה התוצאה הכלכלית של כל חלופה, לאחר מס, עלויות מימוש והסיכונים הכרוכים בה.כך למשל, מכירה מיידית של מניות או מימוש אופציות עשויים לגרור חבות מס או ויתור על אפשרות לעליית ערך בעתיד. מנגד, דחיית המימוש עשויה לחשוף את בני הזוג לירידת ערך ולחוסר ודאות.
במקרים המתאימים ניתן לבחון הסדר שבו אחד מבני הזוג שומר על המניות או האופציות, והאחר מקבל נכסים אחרים, או לקבוע מנגנון לחלוקת התמורה שתתקבל בעתיד. הבחירה בין האפשרויות נעשית תוך התחשבות בשווי הנכסים, בהשלכות המס, בצרכים ובהעדפות של כל אחד מבני הזוג.
כאשר נדרשת מומחיות נוספת, אנו מסתייעים ברואי חשבון, במומחי מס ובמעריכי שווי, כדי לבסס את ההחלטות על תמונה משפטית וכלכלית רחבה.
המטרה שלנו היא לא רק לחלק את הרכוש בהתאם לזכויות הצדדים, אלא לבחור בדרך שתשמר ככל האפשר את ערכו הכלכלי, כך שיותר מהרכוש שנצבר יישאר בידי בני הזוג לאחר החלוקה.
עומדים בפני גירושין ויש לכם מניות, אופציות או זכויות בחברת הייטק? לפני שמקבלים החלטות על חלוקת הרכוש או מוותרים על זכויות, מוזמנים לתאם פגישת ייעוץ לבחינת הזכויות והאפשרויות הכלכליות העומדות בפניכם.
10 שאלות ותשובות על חלוקת רכוש בגירושי הייטק
ריכזנו תשובות לעשר שאלות מרכזיות שעולות במסגרת חלוקת רכוש בגירושי הייטק.
1. האם השכר החודשי בתלוש המשכורת של בן/בת זוגי מהווה את מלוא התגמול של עובד הייטק?
לא בהכרח.
לצד המשכורת החודשית, עובדי הייטק עשויים לקבל בונוסים, מענקים, מניות, אופציות, יחידות RSU והטבות כלכליות נוספות. חלק מהזכויות האלה אינן משתקפות במלואן בתלוש המשכורת, ולעיתים הן מוחזקות באמצעות נאמן או מנוהלות בחשבונות פיננסיים בחו"ל.
לכן, במסגרת חלוקת הרכוש בגירושין, חשוב לבדוק גם את הסכמי ההעסקה, תוכניות התגמול ודוחות הזכויות, ולא להסתפק בתלושי השכר. כך ניתן לקבל תמונה מלאה יותר של הזכויות הכלכליות שעשויות להיכלל באיזון המשאבים.
2. איך אדע אם בן/בת הזוג שלי חשף/פה את כל המניות, האופציות והנכסים שלו במסגרת הגירושין?
איתור הזכויות מתחיל בבדיקת הסכמי ההעסקה, הסכמי הענקת המניות והאופציות, דוחות הנאמן ומערכות התגמול של המעסיק. מסמכים אלה עשויים ללמד אילו זכויות הוענקו לעובד, מה מספרן, אילו תנאים חלים עליהן ומה מצבן במועד הבדיקה. באמצעות בחינת המסמכים ניתן גם להתחקות אחר הגופים המחזיקים או מנהלים את הזכויות, לאתר את החשבונות הרלוונטיים ולברר היכן מצויים הכספים והמניות.
חשוב לבדוק גם זכויות ממקומות עבודה קודמים, לרבות מניות ואופציות שנותרו בידי העובד לאחר סיום העסקתו. בחברות בינלאומיות חלק מהזכויות עשויות להיות מנוהלות באמצעות גופים פיננסיים בחו"ל.
במסגרת הליכי גירושין, חשוב שלשני בני הזוג תהיה גישה למידע ולמסמכים הנוגעים לזכויות הכלכליות שנצברו במהלך החיים המשותפים, לרבות הסכמי העסקה, הסכמי הענקת מניות ואופציות ודוחות נאמן. כאשר אחד מבני הזוג מסרב לחשוף את המידע או מוסר אותו באופן חלקי, ניתן לפנות לבית המשפט בבקשה למתן צווים מתאימים לגילוי מסמכים ולקבלת המידע הדרוש לבירור היקף הרכוש המשותף.
3. הציעו לי כסף כדי לוותר על המניות והאופציות בגירושין. איך אדע אם זה משתלם?
לפני שמסכימים לקבל סכום כסף בתמורה לוויתור על מניות, אופציות או יחידות RSU, חשוב לברר מהן הזכויות שעליהן מוותרים, איזה חלק מהן עשוי להיכלל באיזון המשאבים ומה שוויין הכלכלי.
לשם כך יש לבחון את מספר המניות והאופציות, תנאי ההענקה, מועדי ההבשלה, מחיר המימוש של האופציות, מגבלות על מכירת הזכויות והשלכות המס. כאשר מדובר בחברה ציבורית, מחיר המניה בבורסה יכול לשמש נקודת מוצא להערכת השווי, אך אינו משקף בהכרח את שוויין של האופציות. בחברה פרטית או בסטארטאפ, הערכת השווי מורכבת יותר ולעיתים נדרשת חוות דעת מקצועית.
חשוב להביא בחשבון גם את הסיכון ואת חוסר הוודאות. מניות ואופציות עשויות לעלות בערכן, אך גם לרדת בערכן או לאבד את ערכן לחלוטין. לכן, סכום כסף ודאי שמתקבל היום אינו שקול בהכרח לשווי המשוער של זכויות שעשויות להתממש בעתיד.
לפני חתימה על הסכם גירושין הכולל ויתור על מניות, אופציות או יחידות RSU, חשוב לבחון היטב את שווי הזכויות ואת השלכות המס. לעיתים נדרשת התייעצות עם מעריכי שווי, רואי חשבון או מומחי מס כדי להבין את המשמעות הכלכלית של ההצעה. השקעה בייעוץ מקצועי עשויה להיות משתלמת במיוחד, שכן מדובר בזכויות שעשויות להיות בעלות ערך כלכלי גבוה, וויתור עליהן ללא בדיקה עלול לגרום להפסד כספי ניכר.
4. האם חייבים למכור את המניות והאופציות כדי לאזן את הרכוש במסגרת הגירושין?
לא. איזון הרכוש בגירושין אינו מחייב בהכרח מכירה של המניות או מימוש האופציות. לפני שמחליטים כיצד לחלק את הרכוש, כדאי לבחון את כלל הנכסים והזכויות העומדים לרשות בני הזוג ואת האפשרות לבצע איזון באמצעות נכסים אחרים בעלי שווי דומה.
כך למשל, כאשר לבני הזוג יש דירה משותפת לצד מניות ואופציות, ניתן לבחון הסדר שבו אחד מבני הזוג ישמור על המניות והאופציות, ואילו האחר יקבל חלק גדול יותר מהזכויות בדירה או נכסים אחרים, בהתאם לשווי הזכויות המגיעות לכל אחד מהם.
כאשר מדובר במניות או באופציות ששווין אינו ודאי או שלא ניתן לממשן במועד הגירושין, אפשר לבחון גם הסדר לחלוקת התמורה שתתקבל בעתיד, אם וכאשר הזכויות ימומשו. בהסדר כזה חשוב לקבוע מראש כיצד תחושב התמורה לחלוקה, מי יישא בתשלומי המס, מתי יועבר הכסף ומה יקרה אם הזכויות יאבדו מערכן או לא ימומשו כלל.
המטרה היא להגיע לאיזון הוגן של הרכוש, תוך בחינת ההשלכות הכלכליות של כל חלופה. בחירה מושכלת בין האפשרויות עשויה למנוע מימוש מיותר של זכויות, לצמצם עלויות מס ולשמור ככל האפשר על ערכו של הרכוש שנצבר במהלך החיים המשותפים.
5. לבן/בת הזוג שלי יש מניות ואופציות בסטארטאפ. איך אדע כמה הן באמת שוות?
הערכת שווי של מניות ואופציות בחברת סטארטאפ מורכבת במיוחד, משום שבדרך כלל אין להן מחיר שוק זמין, ולא תמיד ניתן למכור אותן. גם כאשר החברה מגייסת הון לפי שווי גבוה, אין פירוש הדבר שהמניות והאופציות שהוענקו לעובד שוות סכום יחסי זהה.
כדי להעריך את שווי הזכויות יש לבדוק את מצבה הכלכלי של החברה, סוג המניות, תנאי תוכנית התגמול, מחיר המימוש של האופציות, זכויות המשקיעים והמגבלות על מכירת המניות. יש לבחון גם את הסיכוי למימוש הזכויות בעתיד ואת הסיכון שהחברה לא תגיע לאקזיט או להנפקה.
למשל, משקיעים עשויים להחזיק במניות המקנות להם עדיפות בקבלת כספים בעת מכירת החברה. במצב כזה, גם אקזיט בסכום גבוה אינו מבטיח שהעובד יקבל תמורה המשקפת את חלקו היחסי בשווי העסקה.
לצורך חלוקת הרכוש בגירושין, חשוב להבחין בין שווי החברה לבין שווי הזכויות הספציפיות של העובד, ולברר גם איזה חלק מהן עשוי להיכלל באיזון המשאבים. לעיתים נדרשת חוות דעת של מעריך שווי המתמחה בחברות פרטיות ובתגמול הוני.
הערכת שווי מבוססת מאפשרת לבחון את החלופות הכלכליות העומדות בפני בני הזוג: איזון כספי במועד הגירושין או הסדר מוסכם לחלוקת התמורה בעתיד, אם תתקבל. ההחלטה צריכה להתחשב בחוסר הוודאות, בהשלכות המס ובסיכונים שכל אחד מבני הזוג נוטל על עצמו.
6. האם מניות ואופציות המוחזקות בחו"ל נכללות בחלוקת הרכוש בגירושין?
כן. כאשר חל על בני הזוג הסדר איזון המשאבים לפי הדין הישראלי, ככלל, מניות ואופציות שנצברו במהלך הנישואין נכללות באיזון המשאבים, גם אם הן מוחזקות או מנוהלות בחו"ל, ובהיעדר הסכם ממון הקובע אחרת. עצם העובדה שהזכויות מצויות בחשבון בארצות הברית או במדינה אחרת אינה מוציאה אותן מהרכוש העומד לאיזון.
עובדי הייטק בחברות בינלאומיות עשויים לקבל מניות, אופציות ויחידות RSU של החברה האם בחו"ל. הזכויות עשויות להיות מנוהלות באמצעות נאמן בישראל, ברוקר זר או גוף פיננסי אחר, ולא תמיד ניתן ללמוד על קיומן מתוך חשבון הבנק בישראל.
לכן, חשוב לבדוק את הסכמי ההענקה, דוחות הנאמן, דוחות הברוקר ואישורי ההחזקות, כדי לברר אילו זכויות קיימות, היכן הן מנוהלות ומה שוויין.
עם זאת, עצם קיומה של זכות בחו"ל אינו קובע שכל שווייה נכלל באיזון המשאבים. יש לבחון את מועד רכישתה, תנאי הענקתה, את היקף הזכויות שנצברו בתקופת החיים המשותפים ואת החריגים הקבועים בדין.
7. התגרשנו, ורק לאחר מכן חברת ההייטק שבה עובד/ת בן/בת הזוג עשתה אקזיט.
האם מגיע לי חלק מהכסף?
לא בהכרח. העובדה שהאקזיט התרחש לאחר הגירושין אינה שוללת כשלעצמה זכויות במניות ובאופציות שנצברו במהלך הנישואין. עם זאת, היא גם אינה מקנה אוטומטית זכות לקבל חלק מכספי האקזיט.
במסגרת גירושי הייטק חשוב לבדוק מתי נצברו המניות והאופציות, איזה חלק מהן היה בר־איזון, ובעיקר מה נקבע לגביהן בהסכם הגירושין או בפסק הדין. אם הזכויות כבר נלקחו בחשבון במסגרת איזון הרכוש, אין בעצם האקזיט המאוחר כדי להקנות זכות לחלוקה נוספת.
לעומת זאת, אם נקבע מנגנון לחלוקת התמורה בעתיד, ייתכן שקיימת זכאות לקבלת חלק מכספי האקזיט בהתאם להסדר שנקבע. אם הזכויות כלל לא הוסדרו, יש לבחון את נסיבות המקרה ואת האפשרויות המשפטיות העומדות בפני בן הזוג האחר.
8. בן הזוג שלי קיבל בונוס מהעבודה בהייטק אחרי שנפרדנו. האם גם לי מגיע חלק ממנו?
ייתכן שכן. העובדה שהבונוס שולם לאחר הפרידה אינה שוללת כשלעצמה את האפשרות שהוא ייכלל באיזון המשאבים. השאלה המרכזית היא עבור איזו תקופה ועבור איזו עבודה ניתן הבונוס.
אם הבונוס ניתן עבור עבודה שבוצעה בתקופת החיים המשותפים, הוא עשוי להיכלל באיזון גם אם שולם מאוחר יותר. לעומת זאת, מענק שנועד לתגמל עבודה עתידית או המשך העסקה לאחר הפרידה מחייב בחינה נפרדת.
לכן, חשוב לבדוק את תנאי הבונוס, התקופה שבגינה ניתן ואת המועד הקובע לאיזון המשאבים, ולא להסתמך רק על מועד התשלום.
9. קיבלתי בונוס של מיליון שקל מהעבודה בהייטק, אבל יש לנו הסכם ממון. האם הכסף שייך רק לי?
לא בהכרח. עצם קיומו של הסכם ממון אינו קובע שהבונוס שייך רק לבן הזוג שקיבל אותו. התשובה תלויה בהוראות ההסכם ובשאלה אילו הכנסות וזכויות הוחרגו מחלוקת הרכוש.
10. אני עומד/ת להקים סטארטאפ. איך אוכל להגן על החברה במקרה של גירושין?
דרך המלך היא לערוך הסכם ממון שמסדיר מראש את הזכויות בחברה במקרה של פרידה או גירושין. בהסכם ניתן לקבוע אילו מניות וזכויות יישארו בבעלות נפרדת של היזם, ולהתייחס גם לזכויות עתידיות, לעליית ערך החברה ולתמורה שתתקבל במקרה של אקזיט.
מומלץ להסדיר את הנושא לפני הקמת החברה או בשלבים המוקדמים שלה, ולא להמתין עד שתצבור שווי גבוה.
לפני שמחלקים את הרכוש, חשוב לדעת מה באמת עומד על הפרק
בגירושי הייטק, שווי הרכוש אינו תמיד גלוי לעין. מעבר לתלוש השכר עשויות להיות זכויות משמעותיות במניות, באופציות ובתגמולים נוספים, שלכל אחד מהם תנאים, סיכונים והשלכות מס.
הסכם גירושין הוא לא המקום להסתמך על הערכות או על מידע חלקי. בדיקה יסודית של הזכויות ושל שוויין מאפשרת לנהל משא ומתן מתוך הבנה, להימנע מוויתורים בלתי מודעים ולגבש הסדר הוגן השומר ככל האפשר על הערך הכלכלי של הרכוש.
עומדים בפני גירושין ואחד מבני הזוג עובד בהייטק? בפגישת ייעוץ נבחן את תמונת הרכוש, נזהה את הסוגיות המשפטיות והכלכליות המחייבות בדיקה ונגבש כיוון פעולה המתאים לנסיבות המקרה.
חזרה לדף חלוקת רכוש